2025年至2027年，我国延续并优化了多项税收优惠政策，涵盖企业所得税、增值税、个人所得税、跨境电商、小微企业扶持等多个领域。以下是主要政策的梳理：
一 、企业所得税优惠政策
1、小型微利企业减免
年度应纳税所得额≤300万元、从业人数≤300人、资产总额≤5000万元的企业，减按25%计算应纳税所得额，按20%税率缴纳企业所得税（实际税负5%），有效期至2027年12月31日。
2、高新技术企业优惠
高新技术企业减按15%税率征收企业所得税，部分科技型中小企业研发费用加计扣除比例提高至100%。
3、海南自贸港低税率
在海南注册并实质性运营的鼓励类产业企业（如旅游、科技、跨境电商等），企业所得税税率降至15%，有效期至2027年12月31日。
二 、增值税优惠政策
1、小规模纳税人免征增值税
月销售额≤10万元（季度≤30万元）的增值税小规模纳税人免征增值税，执行至2027年底。
2、小规模纳税人低征收率
适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收，预缴增值税项目同样适用1%预征率，有效期至2027年12月31日。
3、增值税留抵退税
符合条件的企业可申请增值税留抵退税，政策持续实施。
4、先进制造业企业增值税加计抵减
允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。
三 、个人所得税优惠政策
1、个体工商户减半征收
个体工商户经营所得年应纳税所得额≤200万元的部分，减半征收个人所得税，有效期至2027年底。
2、海南高端人才个税优惠
高端紧缺人才（年收入≥30万元）实际税负超过15%的部分免征，政策延续至2027年。
3、年收入12万以下免补税
居民个人年度综合所得收入≤12万元且需补税的，或补税金额≤400元的，可免于办理个税汇算清缴。
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四 、跨境电商及出口税收政策
1、出口业务申报优化
2025年10月起，企业可在预缴时享受节能设备抵免，出口收入申报规则细化，代理出口需填报真实货主信息。
2、欧盟取消150欧元免税门槛
2028年3月起，欧盟对所有进口B2C商品征收增值税，跨境电商平台需代征VAT。
五、其他税收优惠
1、“六税两费”减半征收
对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户，资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加等减半征收，至2027年底。
2、重点群体创业就业税收扣减
符合条件的重点群体（如脱贫人口、高校毕业生）创业或企业吸纳就业，可享受定额税收扣减，政策延续至2027年。
六、总结
2025-2027年的税收政策延续了此前对小微企业、个体工商户、科技创新、跨境电商等重点领域的支持，同时优化了部分征管措施（如出口申报、海南自贸港政策）。企业应结合自身业务，合规享受政策红利。